Bolletta Luce: Agevolazioni Fiscali per Aziende a partita IVA

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Agevolazioni ed esenzioni IVA aziende
Quali sono le agevolazioni fiscali su IVA e Accise per l'Energia Elettrica e chi ne ha diritto?

Ecco quali sono le agevolazioni fiscali su IVA e accise per l'energia elettrica previste per le aziende: scopri se hai diritto alla riduzione IVA al 10% e come fare la richiesta inviando il modulo al tuo fornitore.


L'energia elettrica viene tassata a tutti i consumatori in base alla tipologia di fornitura del cliente finale (domestico o industriale a partita IVA).
La legge prevede delle agevolazioni fiscali sia per i clienti privati (utenti domestici con un'utenza residenziale) sia per le imprese e le grandi aziende.

Chi ha diritto all'IVA al 10% sull'Energia Elettrica e quali sono le categorie che possono avere l'esenzione IVA sulla bolletta Luce?

Categorie che possono richiedere IVA al 10% sull'Energia Elettrica o Esenzione
Categorie IVA  Agevolata al 10% Categorie Esenzioni IVA  
Imprese estrattive e manifatturiere Esportatori abituali
Imprese agricole Rappresentanti diplomatici e consolari
Utenti che utilizzano l'energia per usi domestici Organizzazioni internazionali
Utenti che impiegano l'energia per impianti irrigui
di sollevamento e di scolo delle acque
Forze armate
Stato della Città del Vaticano e della Repubblica di San Marino

Ecco tutte le informazioni utili sui soggetti che hanno diritto alla riduzione o all'esenzione delle accise e dell'IVA, nel settore delle aziende.

Alcuni fornitori, al momento della registrazione del contratto luce, segnalano se il cliente ha diritto all'IVA e alle accise agevolate. Per maggiori informazioni o per attivare una nuova fornitura luce, chiamaci o prendi un appuntamento con un nostro esperto, al numero:
06 948 025 9506 948 025 95 Prendi un appuntamento

Imposte nella bolletta energia elettrica: IVA e accise 2022

iva agevolata 10

Hai diritto all'agevolazione fiscale su IVA e accise?

Le forniture di energia elettrica sono soggette a due tipi di tassazione:

  • L'accisa, imposta erariale sul consumo;
  • L'IVA imposta sul valore aggiunto.

L'accisa si applica in base al Decreto Legislativo 26/10/1995 n. 504 ("Testo Unico delle Accise"), ai consumatori di energia elettrica in funzione del consumo (kWh), si paga quindi in base alla quantità di energia che consumiamo.
Le aliquote vengono differenziate in base alla tipologia di consumo dell'energia elettrica per due macro categorie: civile oppure industriale.

L'IVA, stabilita con il D.P.R 26/10/1972 n.633 e successive modifiche e integrazioni, si applica invece al valore del servizio, ossia al costo totale della bolletta della luce, comprensiva di tutte le componenti ed anche dell'accisa. In maniera analoga all'accisa anche l'aliquota IVA viene differenziata in base al tipo di fornitura: usi domestici (abitazioni) e altri usi (negozi, uffici, garage e box e aziende).

Per entrambe le imposte sull'energia elettrica sono previste delle agevolazioni e delle esenzioni dalle aliquote per alcune categorie di consumatori. Vediamo quali sono le imprese che possono beneficiare di queste agevolazioni.

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Modulo per agevolazione IVA o accise e contatti dei fornitori

Nella tabella sottostante trovi i contatti a cui inviare la richiesta per le agevolazioni e il link per scaricare il modulo per l'IVA sull'energia elettrica al 10% e per l'esenzione o esclusione dalle accise. Sono disponibili i moduli per ciascun tipo di richiesta di agevolazione.

Come inviare la richiesta per le agevolazioni fiscali
Fornitore Modulo per richiesta agevolazione
sorgenia Moduli per agevolazioni fiscali di Sorgenia da inviare a:
  • Email PEC: fiscale_sorgenia@legalmail.it
  • Posta: Sorgenia S.p.A. – Dipartimento Fiscale/Accise Via Alessandro Algardi 4 – 20148 Milano
Scopri le offerte Sorgenia
enel Moduli per agevolazioni fiscali di Enel da inviare a:
  • Via PEC: servizio.clienti.enelenergia@pec.enel.it
  • Fax: 800 046 311
  • Posta: Enel Energia SpA - Settore Fatturazione Fiscale - CP 8080 - 85100 POTENZA (PZ)/li>
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eni Moduli per agevolazioni fiscali di Eni da inviare a:
  • Via PEC: poloaccise@pec.eniplenitude.com
  • Posta: Eni Plenitude S.p.A Società Benefit Polo Accise Via Campi Flegrei, 34 80078 Pozzuoli (NA)
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iren Moduli per agevolazioni fiscali di Iren da inviare a:
  • Posta: IREN Mercato S.p.A. UFFICIO DENUNCE FISCALI Strada Santa Margherita, 6/A 43123 PARMA
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edison Moduli per agevolazioni fiscali di Edison da inviare a:
  • Via PEC:  agevolazioni@pec.edison.it
  • Posta: Edison Energia SPA Servizio Clienti Aziende Casella Postale 14070 - 20152 Milano (MI)
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a2a Moduli per agevolazioni fiscali di A2A da inviare a:
  • Posta: A2A Energia spa Ufficio Fiscale e Tributario Corso di Porta Vittoria, 4 - 20122 Milano
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IVA Agevolata al 10% sull'energia elettrica per aziende 2022

L'aliquota dell'IVA sull'energia elettrica è ridotta per alcune aziende incluse nel D.P.R. 633/72, elencate in modo dettagliato nella Tabella A Parte III n. 103. Se la tua azienda rientra in una delle categorie elencate nella tabella sottostante, allora potrai fare richiesta. 

Categorie che hanno diritto all' IVA  Agevolata al 10%
Imprese estrattive e manifatturiere, comprese le imprese poligrafiche, editoriali e simili - Categoria C dei codici ATECO dalla divisione 10 a 33
Imprese agricole - Categoria A dei codici ATECO divisione 1
Utenti che utilizzano l'energia per usi domestici (strutture residenziali e ambienti come caserme, scuole, case di riposo, conventi, orfanotrofi...) 
Utenti che impiegano l'energia per impianti irrigui, di sollevamento e di scolo delle acque (consorzi di bonifica e di irrigazione) 

IVA sull'energia al 10% per aziende agricole

Con la Legge 24/12/2003 n. 350 lo Stato ha stabilito che anche le imprese agricole e agrituristiche hanno diritto all'aliquota IVA al 10% per l'energia elettrica destinata all'azienda.
Per beneficiare delle agevolazioni è necessario avere un contratto di fornitura destinato all'uso agricolo, da distinguere dai contratti ad uso domestico o per le atre attività non agricole.
Anche se potrebbe sembrare automatica, l'agevolazione è invece subordinata ad una comunicazione scritta da parte dell'azienda da inviare al proprio fornitore di energia elettrica. I dettagli sui contatti dei fornitori e su come inviare la richiesta sono nel penultimo paragrafo di questo articolo.

Quali sono le imprese manifatturiere con l'IVA agevolata?

Una società per definirsi manifatturiera deve svolgere un'attività che rientra nei gruppi da IV a XV del D.M. 31.12.1988. Se la tua attività non è classificabile nei gruppi citati si fa riferimento alla classificazione delle attività economiche ATECO 2007 (che puoi trovare sul sito istat).
In relazione a questa classificazione ATECO 2007 un'impresa con "attività manifatturiera" rientra nella sezione C. Puoi cercare il codice della tua azienda nel certificato camerale e verificare se esso appartiene alla classe C. Ne fanno parte industrie di ogni genere: aziende alimentari, tessili, industrie metallurgiche e meccaniche, chimiche, della carta e del legno, di prodotti di autoveicoli, di gomma e plastiche, e poligrafiche.

Nella tabella di seguito trovi i codici ATECO della attività che possono richiedere l'IVA agevolata al 10%

Codici ATECO Attività diritto Agevolazione IVA 10%
Categoria Divisione Descrizione
A 01 Coltivazioni Agricole e Produzione di prodotti animali, caccia e servizi connessi
02 Silvicoltura ed utilizzo aree forestali
03 Pesca e Acquacoltura
B 05 Estrazione di carbone (esclusa torba)
06 Estrazione di petrolio greggio e gas naturale
07 Estrazione di minerali metalliferi
08 Altre attività di estrazione di minerali da cave e miniere
09 Attività dei servizi di supporto all'estrazione
C 10 Industrie Alimentari
11 Industria delle bevande
12 Industria del tabacco
13 Industrie tessili
14 Confezione di articoli di abbigliamento, confezione di articoli in pelle e pelliccia
15 Fabbricazione di articoli in pelle e simili
16 Industria del legno e dei prodotti in legno e sughero (esclusi i mobili); fabbricazione di articoli in paglia e materiali da intreccio
17 Fabbricazione di carta e di prodotti di carta
18 Stampa e riproduzione su supporti registrati
19 Fabbricazione di coke e prodotti derivanti dalla raffinazione del petrolio
20 Fabbricazione di prodotti chimici
21 Fabbricazione di prodotti farmaceutici di base e di preparati farmaceutici
22 Fabbricazione di articoli in gomma e materie plastiche
23 Fabbricazione di altri prodotti della lavorazione di minerali non metalliferi
24 Attività metallurgiche
25 Fabbricazione di prodotti in metallo (esclusi macchinari e attrezzature)
26 Fabbricazione di computer e prodotti di elettronica e ottica, apparecchi elettromedicali, apparecchi di misurazione e di orologi
27 Fabbricazione di apparecchiature elettriche ed apparecchiature per uso domestico non elettriche
28 Fabbricazione di macchinari e apparecchiature n.c.a.
29 Fabbricazione di autoveicoli, rimorchi e semirimorchi
30 Fabbricazione di altri mezzi di trasporto
31 Fabbricazione di mobili
32 Altre industrie manifatturiere
33 Riparazione, manutenzione e installazione di macchine e apparecchiature

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Esenzioni IVA sulla bolletta dell'energia elettrica

Esistono ulteriori casi particolari nei quali le forniture sono esentate completamente e quindi non pagano l'IVA sull'energia elettrica (0%) e sono elencate nella tabella sottostante.

Categorie che hanno diritto a Esenzione IVA sull'Energia Elettrica
Esportatori abituali: operatori economici che effettuano operazioni superiori al 10% del volume d'affari nell'anno precedente (esenzione entro un limite)
Sedi e rappresentanti diplomatici e consolari
Organizzazioni internazionali riconosciute
Forze armate di qualsiasi Stato della NATO
Stato della Città del Vaticano e della Repubblica di San Marino

Accisa sulla luce: agevolazioni per le aziende

Il Testo Unico delle Accise stabilisce che alcune imprese non debbano pagare l'accisa sul proprio utilizzo di energia elettrica.
Nella tabella sottostante sono elencati i casi in cui è previsa l'esclusione dall'accisa sul consumo di elettricità. A differenza delle agevolazioni, che prevedono una quota inferiore rispetto a quella prevista normalmente, l'esclusione e l'esenzione hanno un'aliquota pari a zero.

Esclusione dall'accisa sull'energia elettrica
Imprese che impiegano l'energia elettrica per la riduzione chimica, in processi elettrolitici o metallurgici
(classificati DJ 27 - classificazione ATECO)
Imprese che impiegano l'energia elettrica in processi elettrolitici mineralogici
(classificati DI 26 - classificazione ATECO)
Imprese che impiegano l'energia elettrica per realizzare prodotti sul cui costo finale l'energia incide per più del 50% (calcolato in media per unità)

Esistono anche altre imprese e attività che hanno diritto all'esenzione dall'accisa. La differenza delle aziende che hanno diritto all'esclusione con quelle esenti, è che quest'ultime sono soggette all'imposta ed in teoria dovrebbero pagarla, ma gli viene concessa un'agevolazione al contrario delle escluse che non sono proprio soggette all'imposta.
L'esenzione è prevista per le attività indicate nella tabella sottostante.

Esenzione dall'accisa sull'energia elettrica
Imprese che producono elettricità
Imprese che impiegano l'energia elettrica per l'esercizio delle linee ferroviarie per trasporto merci e passeggeri
Imprese che impiegano l'energia elettrica per l'esercizio delle linee di trasporto urbano e interurbano
Negli opifici industriali con un consumo mensile superiore a 1.200.000 kWh

Vi sono anche altri casi nei quali è prevista l'esenzione dell'accisa per l'energia elettrica quando le utenze riguardano:

  • Forniture diplomatiche o consolari
  • Organizzazioni internazionali riconosciute (ONU...)
  • Forniture per le Forze armate di qualsiasi Stato della NATO
  • Accordi stipulati con paesi terzi che consentono anche l'esenzione dall'IVA su quei prodotti

Per maggiori informazioni sulla tua fornitura di energia elettrica chiama il numero 06 9480 259506 9480 2595 prendi un appuntamento per una  per una consulenza gratuita e senza impegno.

Come fare richiesta per l'agevolazione in bolletta luce?

Per godere delle agevolazioni fiscali o delle esenzioni sull'IVA e sulle accise, l'impresa che ne ha diritto deve presentare una formale dichiarazione scritta al proprio fornitore. Nella richiesta, valida fino alla revoca della stessa, il cliente ammette, sotto la propria responsabilità, che è in possesso dei requisiti previsti per accedere all'agevolazione.

Per fare la richiesta, la maggior parte dei fornitori mette a disposizione un apposito modulo, che una volta compilato, potrete spedire con una delle seguenti modalità in base al fornitore:

  1. Via posta con raccomandata A.R.;
  2. Tramite fax;
  3. Via email o PEC (posta elettronica certificata).

Nel modulo dovrete indicare tutti i dati della fornitura, (indirizzo, codice fiscale o partita IVA, codice POD...), i dati del richiedente e allegare tutti i documenti richiesti. 

Ricordate di allegare al modulo una copia del documento d'identità del richiedente, la visura o certificato CCIAA camera di commercio, per individuare il rappresentante legale dell'azienda.

Agevolazioni per le imprese energivore

Nel giugno del 2012 è stato emanato il decreto sviluppo che prevede oneri più leggeri per le imprese energivore. Nello stesso anno è stata cambiata la definizione di "impresa energivora", che fino ad allora comprendeva solo i grandi consumatori di energia poiché era correlata solo alla quantità di energia consumata.
Il nuovo concetto considera anche il peso del costo dell'energia sul fatturato, andando così ad includere anche aziende di ridotte dimensioni per le agevolazioni sulle accise.

Le aziende interessate devono trasmettere le dichiarazioni annuali via web, su un portale telematico gestito dalla Cassa conguaglio per il settore elettrico.
Il sistema per la raccolta delle dichiarazioni è accessibile previa registrazione e le agevolazioni riguardano gli oneri generali di sistema. Le modalità per il calcolo delle agevolazioni sono stabilite dalla delibera del 24 ottobre 2013 467/2013/R/EEL dell'Autorità e successive modificazioni.

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