Di Le accise agevolate sul gas naturale sono riservate a specifiche categorie professionali individuate dal Testo Unico delle Accise. Di seguito l'elenco delle attività che hanno diritto alle aliquote ridotte.
| Categorie che hanno diritto ad Accise Agevolate sulla fornitura di Gas |
|---|
| Attività industriali produttive di beni e servizi |
| Attività artigianali (produzione di beni e/o servizi all'interno degli stabilimenti, dei laboratori e delle aziende dove viene svolta l'attività produttiva) |
| Attività agricole |
| Attività di commercio all'ingrosso e al dettaglio |
| Attività di intermediazione commerciale (es. agenti e procacciatori) |
| Attività di somministrazione di bevande (bar, birrerie e simili) |
| Attività svolte nel settore alberghiero e negli esercizi di ristorazione |
| Esercizio di impianti sportivi adibiti esclusivamente ad attività dilettantistiche e gestiti senza fini di lucro |
| Esercizio di attività ricettive svolte da istituzioni finalizzate all'assistenza dei disabili, degli orfani, degli anziani e degli indigenti, anche quando non è previsto lo scopo di lucro |
| Attività svolte in case di cura, qualificabili come imprese industriali (art. 2195 Codice Civile) |
| Attività di Produzione (diretta o indiretta) e Auto Produzione di Energia Elettrica |
Molti fornitori, al momento della registrazione del contratto gas, segnalano se il cliente ha diritto all'IVA e alle accise agevolate. Per maggiori informazioni o per attivare una nuova fornitura gas, prendi un appuntamento con un nostro esperto, gratuitamente e senza impegno.
Le imposte nella bolletta del gas naturale
La tassazione sul gas è prevista per tutti i consumatori con aliquote diverse in base alla tipologia di utilizzo (civile o industriale) e a seconda del luogo geografico dell'utenza del cliente finale.
Le forniture di gas metano destinato alla combustione sia per usi civili che per usi industriali, sono sottoposte alla seguente tassazione:
- L'accisa, imposta erariale sul consumo;
- L'addizionale regionale;
- L'IVA, imposta sul valore aggiunto.
L'accisa si applica in base al Decreto Legislativo 26/10/1995 n. 504 ("Testo Unico delle Accise"), ai consumatori di gas in funzione del consumo, si paga quindi in base alla quantità di gas in metri cubi, che consumiamo.
L'applicazione delle aliquote viene differenziata in funzione della tipologia di utilizzo del gas metano per due categorie: civile oppure industriale.
Le addizionali regionali, sono state introdotte dalla legge 14/06/1990 n. 158 e successivo Decreto Legislativo 21/12/1990 n. 398 e hanno aliquote diverse a seconda della Regione dove si trova la fornitura. In modo identico alle accise, le addizionali vengono pagate in base al consumo di gas.
Le Regioni a statuto speciali non applicano le addizionali. La Regione Lombardia ha deciso di non applicarla, mentre altre regioni, come Liguria e Abruzzo, hanno aliquote diverse in funzione della zona climatica in cui si trova l'abitazione.
L'IVA, stabilita con il D.P.R 26/10/1972 n.633, e successive modifiche e integrazioni, si applica invece al valore del bene, ossia al costo totale della bolletta del gas, comprensiva di tutte le componenti e anche dell'accisa. In maniera analoga all'accisa, anche l'aliquota IVA viene differenziata in base al tipo di fornitura: usi domestici e altri usi.
Moduli da scaricare IVA e accisa agevolata e contatti per l'invio
Nella tabella sottostante sono indicati i contatti dei fornitore (l'indirizzo postale, il numero di fax e l'indirizzo mail) per inviare il modulo per la richiesta dell'IVA sul gas metano al 10% e per le agevolazioni (comprese esclusioni e esenzioni) sulle accise.
| Fornitore | Modulo per richiesta agevolazione |
|---|---|
| Sorgenia |
Moduli per agevolazioni fiscali di Sorgenia da inviare a:
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| Enel Energia |
Moduli per agevolazioni fiscali di Enel da inviare a:
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| Eni Plenitude |
Moduli per agevolazioni fiscali di Eni da inviare a:
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| Iren |
Moduli per agevolazioni fiscali di Iren da inviare a:
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| Edison Energia |
Moduli per agevolazioni fiscali di Edison da inviare a:
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| A2A Energia |
Moduli per agevolazioni fiscali di A2A da inviare a:
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Per le imposte sul gas sono previste delle agevolazioni sulle aliquote per alcune tipologie di imprese. Vediamo quali sono le aziende che ne hanno diritto.
Aliquota IVA agevolata al 10% sul gas per le imprese
Per il gas impiegato in usi civili si applica l'aliquota ridotta al 10% solamente ai primi 480 metri cubi all'anno.
Per usi civili si intendono le tipologie di utilizzo diverse da quelle industriali, le utenze domestiche sono considerate come usi civili, come scuole, caserme, case di riposo.
Dal D.P.R n.633 citato precedentemente, nella tabella A, parte III, viene disposta un'aliquota IVA sul gas metano ridotta del 10% anche alle forniture per usi industriali.
| Categorie che hanno diritto all'IVA Agevolata al 10% sulla fornitura di Gas |
|---|
| Imprese estrattive e manifatturiere, (sezione C, codice ATECO) comprese quelle poligrafiche, editoriali e simili - Categoria C dei codici ATECO dalla divisione 10 a 33 |
| Aziende agricole (Categoria A dei codici ATECO divisione 1) |
| Imprese che impiegano gas per la produzione di energia elettrica |
| Imprese che usano gas in centrali di cogenerazione, ossia la produzione combinata di elettricità e calore. |
| Utenti che impiegano l'energia per impianti irrigui, di sollevamento e di scolo delle acque (consorzi di bonifica e di irrigazione) |
| Utenti che utilizzano l'energia per usi domestici (strutture residenziali e ambienti come caserme, scuole, case di riposo, conventi, orfanotrofi…) |
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Esenzione IVA per il gas metano
Esistono casi nei quali le forniture non pagano l'IVA sul gas e sono elencate nella tabella sottostante. Con l'agevolazione si paga un'IVA ridotta mentre con l'esenzione, o con l'esclusione, l'aliquota è pari a zero.
| Categorie che hanno diritto all'Esenzione dell'IVA sulla fornitura di Gas |
|---|
| Esportatori abituali: operatori economici che effettuano operazioni superiori al 10% del volume d'affari nell'anno precedente. |
| Rappresentanze diplomatiche |
| Comandi militari degli Stati della NATO (in base ad accordi specifici) |
| Forniture dello Stato della Città del Vaticano e della Repubblica di San Marino |
Riduzione accise gas per le imprese 2026
Nel settore del gas il livello delle tasse risulta più elevato rispetto all'energia elettrica e fa si che il costo finale, tasse comprese, sia tra i più alti a livello europeo. Per questo motivo sono state introdotte a favore delle imprese delle riduzioni dell'accisa e dell'addizionale regionale che consistono in un'imposta minore rispetto a quella ordinaria.
Nella tabella sottostante sono elencati i casi in cui viene applicata la riduzione.
| Chi ha diritto alla riduzione dell'accisa sul gas |
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| Attività industriali che producono beni e servizi: artigianali, agricole, alberghiere, di ristorazione, di distribuzione commerciale, forni per il pane, produzione di energia elettrica e la cogenerazione. |
| Impianti sportivi adibiti ad attività dilettantistiche senza fine di lucro |
| Attività ricettive svolte da istituzioni per assistenza a disabili, orfani, anziani e indigenti e comunità di recupero di tossicodipendenza dove vengono svolti lavori |
| Attività svolte in case di cura, qualificabili come imprese industriali (art. 2195 Codice Civile) |
| Forze Armate Nazionali per quanto riguarda l'accisa, esenti dall'addizionale regionale |
| Usi Istituzionali delle Forze Armate dei Paesi della Nato |
| Rappresentanze diplomatiche o consolari |
| Organizzazioni internazionali riconosciute |
| Stati ed Organizzazioni Internazionali nei cui confronti, sulla base di accordi viene concessa anche l'esenzione IVA |
Le aziende con uso del gas industriale che godono dell'accisa ridotta sono quindi alberghi, hotel e strutture ricettive, per la distribuzione commerciale, ristoranti (agevolazione totale o parziale al 50%), pizzerie, bar.
Negli ultimi quattro casi la Regione può decidere di applicare un'imposta sostitutiva.
L'esclusione invece significa che l'azienda non è soggetta a questa tassazione. Nella tabella seguente sono indicate le aziende che godono dell'esclusione.
| Chi ha l'esclusione dall'accisa e dalle addizionali regionali sul gas? Classificati DI 26 e DJ 27 - classificazione codice ATECO |
|---|
| Imprese che utilizzano il gas per la riduzione chimica |
| Imprese che utilizzano il gas nei processi elettrolitici o metallurgici |
| Imprese che utilizzano il gas nei processi mineralogici |
Agevolazioni sull'accisa gas per la cogenerazione
La cogenerazione che impiega come combustibile primario gas metano è una tecnologia molto versatile che consente di ottenere un'elevata efficienza energetica. Inizialmente veniva applicata in grandi impianti, tuttavia negli ultimi anni, con i progressi tecnologici si sta diffondendo anche in utenze con potenze termiche basse, di qualche decina di kW.
La cogenerazione, proprio per i suoi benefici in termini energetici è sostenuta dallo Stato con agevolazioni ed incentivi. Tra questi vi è l'agevolazione sulle accise, che possono ridursi anche di molto rispetto all'aliquota agevolata prevista per gli usi termici (produzione di energia).
Come fare richiesta per IVA o accisa agevolata
Per avere accesso all'applicazione agevolata delle aliquote, l'impresa che ne può usufruire deve inviare una apposita dichiarazione scritta al proprio fornitore, dopo aver ottenuto l'attivazione della fornitura.
Nella dichiarazione sostitutiva dell'atto di notorietà il cliente ammette, sotto la propria responsabilità, che è in possesso dei requisiti essenziali per avere diritto all'agevolazione.
Per fare la richiesta, è necessario compilare e firmare uno specifico modulo del tuo fornitore, previsto per la propria attività, che dovrà essere inoltrata con una delle seguenti modalità in base al fornitore:
- Via posta con raccomandata A.R.
- Tramite fax;
- Via email PEC, se previsto dal fornitore, esclusivamente con firma elettronica digitale.
Nel modulo sarà necessario inserire i dati dell'utenza del gas: indirizzo, codice fiscale, partita IVA, codice PDR, i dati del richiedente (in qualità di legale rappresentante, presidente, amministratore) e allegare tutti i documenti richiesti.
Alcune volte viene richiesta la copia del certificato della camera di commercio, della licenza di esercizio per i locali pubblici e di ristorazione o la copia dello statuto per gli impianti sportivi e le attività di assistenza.
È obbligatorio allegare alla richiesta una copia del documento d'identità del richiedente valido, pena l'invalidità della domanda.